Daň z příjmu v Austrálii pro držitele studentských a work and holiday víz
Austrálie je oblíbenou destinací pro mezinárodní studenty a osoby na work and holiday vízech (tzv. pracovní prázdniny), z nichž každý má své jedinečné daňové povinnosti. Tento článek poskytuje komplexní návod na pochopení daně z příjmu pro držitele těchto víz, včetně daňových sazeb, klíčových rozdílů a dalších důležitých informací.
Daňové sazby
Studentská víza:
- Mezinárodní studenti se studentskými vízy jsou obvykle považováni za rezidenty pro daňové účely, pokud jsou v Austrálii více než šest měsíců
- Jako daňoví rezidenti mají nárok na nezdanitelný základ ve výši 18 200 AUD, což znamená, že neplatí daň z prvních 18 200 AUD svého příjmu
- Daňové sazby pro rok 2023-24 pro daňové rezidenty:
- 0 % na příjmy do 18 200 AUD
- 19 % na příjmy od 18 201 do 45 000 AUD
- 32,5 % na příjmy od 45 001 do 120 000 AUD
- 37 % na příjmy od 120 001 do 180 000 AUD
- 45 % na příjmy nad 180 000 AUD.
- Daňové sazby pro rok 2024-25 pro daňové rezidenty:
- 0 % na příjmy do 18 200 AUD
- 16 % na příjmy od 18 201 do 45 000 AUD
- 30 % na příjmy od 45 001 do 135 000 AUD
- 37 % na příjmy od 135 001 do 190 000 AUD
- 45 % na příjmy nad 190 000 AUD.
- Daňové sazby pro rok 2023-24 pro daňové NE-rezidenty:
- 32,5 % na příjmy od 0 AUD do 120 000 AUD
- 37 % na příjmy od 120 001 do 180 000 AUD
- 45 % na příjmy nad 180 000 AUD.
- Daňové sazby pro rok 2024-25 pro daňové NE-rezidenty:
- 30 % na příjmy od 0 AUD do 135 000 AUD
- 37 % na příjmy od 135 001 do 190 000 AUD
- 45 % na příjmy nad 190 000 AUD.
Work and Holiday víza:
- Osoby s work and holiday vízy (subclass 462) jsou považovány za nerezidenty pro daňové účely, bez ohledu na délku jejich pobytu
- Nemají nárok na nezdanitelný základ a mají odlišné daňové sazby
- Daňové sazby pro osoby na těchto vízech pro rok 2023/2024:
- 15 % na příjmy do 45 000 AUD
- 32,5 % na příjmy od 45 001 do 120 000 AUD
- 37 % na příjmy od 120 001 do 180 000 AUD
- 45 % na příjmy nad 180 000 AUD
- Daňové sazby pro osoby na těchto vízech pro rok 2024/2025:
- 15 % na příjmy do 45 000 AUD
- 30 % na příjmy od 45 001 do 135 000 AUD
- 37 % na příjmy od 135 001 do 190 000 AUD
- 45 % na příjmy nad 190 000 AUD
Období daňového roku v Austrálii
Australský daňový rok trvá od 1. července do 30. června následujícího roku.
Podávání daňového přiznání: Kdo a Kdy?
Kdo musí podávat daňové přiznání:
- Každý, kdo během finančního roku měl příjem, musí podat daňové přiznání
- Pro držitele studentských víz platí, že pokud jejich příjem přesahuje nezdanitelný základ (18 200 AUD), musí podat daňové přiznání
- Osoby na pracovních prázdninách musí podat daňové přiznání bez ohledu na výši příjmu kvůli absenci nezdanitelného základu
Termíny:
- Termín pro podání daňových přiznání pro fyzické osoby je 31. října po skončení finančního roku
- Pokud budete řešit daňové přiznání s registrovaným daňovým agentem, můžete mít prodloužený termín pro podání, ale daňového agenta musíte angažovat do 31. října
Výhody využití daňového agenta
Používání daňového agenta může být prospěšné z několika důvodů:
- Odbornost: Daňoví agenti jsou obeznámeni s nejnovějšími daňovými zákony a odpočty, na které byste mohli mít nárok
- Přesnost: Pomáhají zajistit, aby vaše daňové přiznání bylo přesné, čímž minimalizují chyby a potenciální audity
- Úspora času: Příprava vlastního daňového přiznání může být časově náročná a matoucí, daňový agent tento proces zjednoduší
- Maximalizace vrácení: Daňoví agenti jsou schopni najít odpočty a rabaty, čímž potenciálně zvýší vaši daňovou refundaci
Placení daní: Daňové identifikační číslo (TFN) vs. Samostatná zárobková činnost (ABN)
Daňové identifikační číslo (TFN):
- TFN je jedinečné číslo vydané Australským daňovým úřadem (ATO) pro fyzické osoby a podniky
- Jako zaměstnanec, váš zaměstnavatel bude zrážet daň z vašeho platu na základě vašeho TFN a úrovně příjmu a bude ji přímo odvádět ATO
- Na konci finančního roku dostanete od zaměstnavatele souhrn plateb, který použijete na vyplnění daňového přiznání
Samostatná zárobková činnost (ABN):
- Pokud podnikáte jako samostatně zárobková činná osoba, jste zodpovědní za své vlastní daňové povinnosti
- Musíte se zaregistrovat pro Australské obchodní číslo (ABN) a možná se budete muset registrovat pro Daň z tovarů a služeb (GST), pokud váš obrat přesahuje 75 000 AUD
- Samostatně zárobkové osoby musí platit daně ze svých podnikatelských příjmů, které jsou zahrnuty v jejich individuálním daňovém přiznání
- Můžete potřebovat platit čtvrtletní platby Pay As You Go (PAYG) na základě vašeho odhadovaného příjmu
Další důležité fakty:
- Superannuation: Zaměstnavatelé jsou povinni přispívat do superannuation fondu pro oprávněné zaměstnance, včetně osob na work and holiday a studentských vízech, pokud vydělají více než 450 AUD za měsíc
- Rezidenční Status: ATO určuje daňovou rezidenci na základě vašeho víza, délky pobytu a účelu pobytu. Rezidenční status výrazně ovlivňuje vaše daňové sazby a povinnosti
- Medicare Levy: Většina rezidentů podléhá Medicare příspěvku ve výši 2 % z jejich zdanitelného příjmu, který financuje veřejný zdravotní systém. Držitelé studentských a work and holiday víz jsou osvobozeni od tohoto příspěvku.
Pochopení vašich daňových povinností je klíčové pro zajištění dodržování australských zákonů a maximalizaci vašich potenciálních refundací. Angažování daňového agenta může zjednodušit proces a zajistit, že splníte všechny své povinnosti přesně a včas.
Platné k 01/07/2024
Zdroje: https://www.ato.gov.au/ a https://www.studyaustralia.gov.au/en